Calcul de l’impôt sur le revenu 2026
Indiquez vos salaires de 2025 ou votre revenu imposable, votre situation et vos enfants à charge. Le calcul suit l’ordre de l’administration : abattement, quotient familial, barème, plafonnement puis décote.
| Salaires déclarés | 35 000 € |
| Abattement de 10 % | −3 500 € |
| Revenu net imposable | 31 500 € |
| Nombre de parts | 1,0 |
| Quotient familial (revenu par part) | 31 500 € |
| Tranche à 0 % sur 11 600 € | 0,00 € |
| Tranche à 11 % sur 17 979 € | 1 977,69 € |
| Tranche à 30 % sur 1 921 € | 576,30 € |
| Impôt avant décote | 2 554 € |
| Impôt sur le revenu 2026 | 2 554 € |
Le barème 2026 (revenus 2025)
| Revenu par part | Taux |
|---|---|
| De 0 € à 11 600 € | 0 % |
| De 11 601 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 580 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 578 € à 181 917 € | 41 % |
| Plus de 181 917 € | 45 % |
Les tranches ont été relevées par la loi de finances pour 2026, promulguée le 19 février 2026, pour tenir compte de l’inflation. Un célibataire ne paie donc rien jusqu’à 11 600 € de revenu imposable.
Les étapes du calcul
- Abattement de 10 % sur les salaires, au moins 509 € et au plus 14 555 € par personne, sauf si vous déclarez vos frais réels.
- Quotient familial. Le revenu imposable est divisé par le nombre de parts : 1 pour une personne seule, 2 pour un couple marié ou pacsé, une demi-part pour chacun des deux premiers enfants, une part entière à partir du troisième.
- Barème. Chaque tranche du revenu par part est taxée à son taux, puis le résultat est multiplié par le nombre de parts.
- Plafonnement. L’économie apportée par chaque demi-part liée aux enfants ne peut pas dépasser 1 807 €. Un parent isolé (case T) a droit à 4 262 € pour le premier enfant.
- Décote. Si l’impôt ne dépasse pas 1 982 € (personne seule) ou 3 277 € (couple), il est réduit de 897 € ou 1 483 € moins 45,25 % de son montant.
Exemples selon la situation
| Revenu imposable du foyer | Célibataire | Couple sans enfant | Couple, 2 enfants |
|---|---|---|---|
| 20 000 € | 445 € | 0 € | 0 € |
| 30 000 € | 2 104 € | 0 € | 0 € |
| 40 000 € | 5 104 € | 1 201 € | 0 € |
| 60 000 € | 11 104 € | 4 208 € | 2 543 € |
| 80 000 € | 17 104 € | 10 208 € | 6 594 € |
| 100 000 € | 24 801 € | 16 208 € | 12 594 € |
| 150 000 € | 45 301 € | 31 208 € | 27 594 € |
À 100 000 € de revenu imposable, un couple avec deux enfants paie 12 594 € : sans plafonnement, les deux demi-parts lui feraient économiser davantage, mais l’avantage est limité à 3 614 €.
Tranche marginale et taux moyen
La tranche marginale est le taux qui frappe votre dernier euro. Elle ne s’applique pas à tout votre revenu : un célibataire à 40 000 € de revenu imposable est dans la tranche à 30 %, mais son impôt de 5 104 € ne représente que 12,8 % de son revenu. Un impôt inférieur à 61 € n’est pas réclamé.
Questions fréquentes
Combien d’impôt pour 30 000 € de revenu imposable ?
2 104 € pour une personne seule en 2026, soit 17 979 € taxés à 11 % et 421 € à 30 %. Un couple sans enfant avec le même revenu paie 0 €.
À partir de quel salaire paie-t-on l’impôt ?
Pour un célibataire sans enfant, le barème commence au-delà de 11 600 € de revenu imposable, mais la décote efface l’impôt un peu plus haut. Avec 22 404 € de salaire brut au Smic sur un an, l’impôt 2026 serait de 0 €.
Qu’est-ce que la décote ?
Une réduction pour les petits impôts. Pour une personne seule dont l’impôt brut est de 1 400 €, elle vaut 263,50 €, et l’impôt tombe à 1 136,50 €.
Combien rapporte une demi-part pour un enfant ?
Au plus 1 807 € d’impôt en moins par demi-part en 2026. Si vous êtes peu imposé, le gain est plus faible car il dépend de votre tranche.
Ce calcul correspond-il à mon prélèvement à la source ?
Il donne l’impôt de l’année entière. Le prélèvement mensuel en est un acompte : la différence est régularisée à l’été suivant, après votre déclaration.
Sources
- Service-Public : barème de l’impôt sur le revenu
- Service-Public : la décote
- Service-Public : frais professionnels et abattement de 10 %
- impots.gouv.fr : simulateur officiel
Sources vérifiées le 28 septembre 2026. OneCalcs est un site indépendant, sans lien avec la DGFiP, l’URSSAF, France Travail, l’Unédic ou tout autre organisme public.