Калькулятор ИПН с зарплаты 2026
Калькулятор считает индивидуальный подоходный налог с зарплаты так же, как налоговый агент: по месяцам, нарастающим итогом с 1 января. Видно, сколько ИПН за год, какая эффективная ставка и начнется ли ставка 15 %.
| Доход за год | 6 000 000 ₸ |
| ОПВ и ВОСМС за год | 720 000 ₸ |
| Базовый вычет за год | 1 557 000 ₸ |
| Облагаемый доход за год | 3 723 000 ₸ |
| 10 % на доход до 36 762 500 ₸ | 372 300 ₸ |
| ИПН за год | 372 300 ₸ |
| ИПН в январе | 31 025 ₸ |
| ИПН в декабре | 31 025 ₸ |
До 36 762 500 ₸ облагаемого дохода за год действует ставка 10 %.
Ставки ИПН с 2026 года
| Облагаемый доход за год | Ставка | В тенге |
|---|---|---|
| до 8 500 МРП включительно | 10 % | до 36 762 500 ₸ |
| свыше 8 500 МРП | 3 676 250 ₸ + 15 % с превышения | свыше 36 762 500 ₸ |
Шкала установлена статьей 363 Налогового кодекса и применяется к облагаемому доходу, то есть после вычетов. Используется МРП, действующий на 1 января: в 2026 году это 4 325 ₸.
Порядок расчета
- Из дохода вычитают ОПВ 10 % и ВОСМС 2 % (вычет социальных платежей, статья 402).
- Вычитают базовый вычет 30 МРП в месяц (129 750 ₸), не более 360 МРП за год (статья 403).
- При праве на него вычитают налоговый вычет по статье 404: 5 000 МРП в год (21 625 000 ₸) для лиц с инвалидностью I и II групп, 882 МРП (3 814 650 ₸) для III группы, родителей и опекунов детей с инвалидностью и ряда других категорий.
- Облагаемый доход с начала года умножают на ставку по шкале, из результата вычитают ИПН прошлых месяцев (статья 441).
ИПН при разных зарплатах
| Зарплата в месяц | ИПН в январе | ИПН за год | Доля от дохода |
|---|---|---|---|
| 150 000 ₸ | 225 ₸ | 2 700 ₸ | 0,2 % |
| 300 000 ₸ | 13 425 ₸ | 161 100 ₸ | 4,5 % |
| 500 000 ₸ | 31 025 ₸ | 372 300 ₸ | 6,2 % |
| 1 000 000 ₸ | 75 025 ₸ | 900 300 ₸ | 7,5 % |
| 2 000 000 ₸ | 163 625 ₸ | 1 963 500 ₸ | 8,2 % |
| 3 586 000 ₸ | 306 365 ₸ | 3 676 445 ₸ | 8,5 % |
| 5 000 000 ₸ | 441 125 ₸ | 6 102 125 ₸ | 10,2 % |
При зарплате до 147 443 ₸ в месяц базовый вычет полностью перекрывает облагаемый доход, и ИПН равен нулю. Начиная примерно с 3 586 000 ₸ в месяц ИПН в расчетных листах к концу года растет, потому что начинает действовать ставка 15 %. При окладе 5 000 000 ₸ это происходит в сентябре.
Если в течение года были премии или смена работы, итоговый ИПН уточняется по данным всех налоговых агентов.
Частые вопросы
Какой ИПН с зарплаты 500 000 ₸?
31 025 ₸ в месяц, 372 300 ₸ за год при базовом вычете. Облагаемый доход 310 250 ₸ в месяц.
С какой суммы платят 15%?
С облагаемого дохода за год свыше 36 762 500 ₸ (8 500 МРП). До этой суммы ставка 10 %, а 15 % относится только к превышению.
Можно ли получить базовый вычет у двух работодателей?
Нет. По статье 437 базовый вычет применяется только у одного налогового агента по заявлению работника. Если вычет не применили, его можно заявить в декларации.
Сколько составляет базовый вычет в 2026 году?
129 750 ₸ в месяц, это 30 МРП. За год не более 1 557 000 ₸.
Источники
- Налоговый кодекс РК, статьи 363, 402–404, 437, 441
- КГД МФ РК: изменения по ИПН с 2026 года
- Закон о республиканском бюджете на 2026–2028 годы (МРП)
Проверено 28 сентября 2026 г. OneCalcs работает независимо и не связан с КГД МФ РК, Министерством труда, ЕНПФ, ГФСС или другими государственными органами.