Calcolo TFR (trattamento di fine rapporto)
Stima quanto TFR hai accumulato in azienda e quanto ne incasserai netto quando il rapporto di lavoro finisce.
| Quota annua (RAL ÷ 13,5) | 2.222,22 € |
| Contributo INPS 0,5% | −150,00 € |
| Quote accantonate | 20.722,20 € |
| Rivalutazione (2,625% annuo) | 2.595,61 € |
| Imposta sostitutiva 17% sulla rivalutazione | −441,27 € |
| TFR lordo maturato | 22.876,54 € |
| Tassazione separata (aliquota media 23%) | −4.766,11 € |
| TFR netto stimato | 18.110,43 € |
L'Agenzia delle Entrate ricalcola poi l'imposta con l'aliquota media dei 5 anni precedenti, se più favorevole.
Come si calcola il TFR
- Quota annua: la retribuzione annua divisa per 13,5.
- Contributo: dalla quota si toglie lo 0,5% della retribuzione, versato all'INPS.
- Rivalutazione: ogni 31 dicembre il fondo accumulato cresce dell'1,5% fisso più il 75% dell'aumento dei prezzi ISTAT (indice FOI).
- Imposta sostitutiva: sulla rivalutazione si paga il 17% ogni anno.
- Tassazione separata: alla fine si calcola il reddito di riferimento (TFR × 12 ÷ anni di servizio) e si applica la sua aliquota IRPEF media a tutte le quote accantonate.
Esempio: con 27.000 € di retribuzione annua la quota è 2.000,00 €, il contributo 135,00 € e l'accantonamento netto 1.865,00 €.
TFR dopo 10 anni a retribuzioni diverse
| Retribuzione annua | TFR lordo | Imposta | TFR netto |
|---|---|---|---|
| 20.000 € | 15.251 € | 3.177 € | 12.074 € |
| 25.000 € | 19.064 € | 3.972 € | 15.092 € |
| 30.000 € | 22.877 € | 4.766 € | 18.110 € |
| 40.000 € | 30.502 € | 6.784 € | 23.718 € |
| 50.000 € | 38.128 € | 9.064 € | 29.064 € |
| 70.000 € | 53.379 € | 14.291 € | 39.087 € |
Nella tabella l'inflazione è ipotizzata all'1,5% l'anno: la rivalutazione vera cambia ogni anno con il dato ISTAT di dicembre.
TFR in azienda o nel fondo pensione
Il TFR può restare in azienda oppure andare a un fondo pensione. Nel fondo non c'è la rivalutazione fissa, ma i rendimenti dipendono dai mercati e la tassazione finale è più bassa. Dal 2026 per i nuovi assunti del settore privato è prevista l'adesione automatica alla previdenza complementare, salvo rinuncia entro i termini di legge. Dopo 8 anni nella stessa azienda puoi chiedere un anticipo fino al 70% per la prima casa o spese sanitarie.
Domande frequenti
Come si calcola la quota annua di TFR?
Si divide la retribuzione annua per 13,5 e si toglie lo 0,5% della retribuzione. Su 30.000 € l'accantonamento è 2.072,22 € l'anno.
Quanto TFR matura in 10 anni con 30.000 €?
Circa 22.877 € lordi con un'inflazione dell'1,5%, di cui 2.154 € di rivalutazione netta. Al netto della tassazione separata restano circa 18.110 €.
Il TFR è tassato come lo stipendio?
No. Ha una tassazione separata: si usa l'aliquota media del reddito di riferimento, senza detrazioni e senza addizionali. Su 30.000 € per 10 anni l'aliquota media è del 23%.
Entro quando va pagato il TFR?
Alla fine del rapporto, di solito con l’ultima busta paga o entro i tempi del contratto collettivo. Se non arriva, si può chiedere al Fondo di garanzia INPS in caso di insolvenza dell’azienda.
Fonti
- Normattiva: Codice civile, art. 2120
- Normattiva: Legge 297/1982, art. 3
- Normattiva: TUIR, art. 19 (tassazione del TFR)
- Normattiva: D.Lgs. 47/2000, art. 11 (imposta sostitutiva)
Fonti verificate il 28 settembre 2026. OneCalcs è un sito indipendente e non ha legami con Agenzia delle Entrate, INPS, MEF o altri enti pubblici.